Как с 2027 года изменится отчетность МФО о ПСК

С 1 января 2027 года микрофинансовые организации начнут отчитываться перед Банком России по обновленным правилам. Указание № 7401-У меняет формы отчетности микрофинансовых компаний (МФК) и микрокредитных компаний (МКК), уточняет порядок исправления ранее переданных данных и вводит новую структуру отчета о полной стоимости потребительских займов. МФО придется отдельно учитывать обеспеченные и необеспеченные займы, POS-займы, договоры с лимитом кредитования и продукты с относительно низкой полной стоимостью.

Что изменится в отчетности МФО

Если МФО обнаружит неверные или неактуальные показатели за отчетные периоды в пределах двух предыдущих лет, данные потребуется исправить. Корректировки затрагивают отчет о деятельности МФК по форме № 0420840 и отчет о деятельности МКК по форме № 0420846. Одновременно из подразделов с общими сведениями исключаются отдельные утратившие актуальность графы.

Уточняются требования к адресам МФО и их подразделений. Для российских организаций используются сведения ЕГРЮЛ, Федеральной информационной адресной системы и классификатора территорий муниципальных образований. Отдельные правила предусмотрены для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя и федеральной территории «Сириус». Для зарубежных подразделений адрес указывается по учредительным документам.

Документ также уточняет порядок учета процентных доходов, вознаграждений, затрат и резервов. Доходы и расходы от создания или восстановления резервов под ожидаемые кредитные убытки либо обесценение отделяются от показателей самих операций по займам.

Новая квартальная форма о полной стоимости займов

Ключевое изменение – новая редакция формы № 0420847 «Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов микрофинансовой компании и микрокредитной компании». Ее должны составлять все МФО за каждый квартал по состоянию на последний календарный день периода и передавать Банку России не позднее 15 рабочих дней после его окончания.

В форме указываются наименование организации, ИНН и ОГРН. По каждой категории займов отражаются средневзвешенная полная стоимость кредита или займа в процентах годовых, общая сумма договоров за квартал в тысячах рублей и их количество.

Как займы будут распределять по категориям

Обеспеченные займы разделяются на договоры с залогом, иным обеспечением и ипотекой. Необеспеченные займы до 100 тысяч рублей распределяются по срокам: до 180 дней включительно, 181-365 дней и свыше 365 дней. Займы более 100 тысяч рублей учитываются отдельно.

Уточняется и понятие POS-займа. Это потребительский заем, при котором МФО перечисляет деньги юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в счет оплаты товара, работы или услуги для заемщика. Договоры, обеспеченные залогом транспортного средства или ипотекой, к POS-займам для этой формы не относятся. Сами POS-займы делятся на договоры до 365 дней включительно и свыше 365 дней.

Отдельно отражаются договоры с лимитом кредитования. Они включаются в отчет в квартале, когда заемщику фактически предоставлена первая часть денег. При расчете используется весь установленный договором лимит. Если одновременно предусмотрены лимит задолженности и лимит выдачи, учитывается лимит задолженности.

Самостоятельная строка предусмотрена для займов, ПСК которых не превышает двух третей ключевой ставки Банка России на дату заключения договора или изменения его категории. Такие договоры повторно в других категориях не учитываются. Если один заем подходит сразу к нескольким категориям, его относят к категории с наименьшим значением ПСК.

Как рассчитывается средневзвешенная ПСК

В отчет включаются займы, предоставленные в соответствующем квартале, а также договоры, по которым в этот период наступили предусмотренные законом основания для изменения ПСК. Учитываются и приобретенные по уступке права требования, если необходимое событие произошло после их приобретения МФО.

Не включаются займы по отдельным государственным программам с субсидированием доходов кредитора, некоторые автозаймы с компенсацией части доходов со стороны производителя или продавца автомобиля и договоры, подпадающие под специальные условия статьи 6.2 закона о потребительском кредите.

Средневзвешенная ПСК определяется отдельно по каждой категории: сумма каждого займа умножается на его ПСК, результаты складываются и делятся на общую сумму соответствующих займов. ПСК отражается в процентах годовых с тремя знаками после запятой, сумма договоров – в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой. Для договоров с лимитом используется полный лимит.

Изменятся сведения о должностных лицах

Второе приложение к Указанию № 7401-У обновляет форму № 0420841 об отдельных должностных лицах МФО. В ней указываются реквизиты организации и сведения о лицах, отвечающих за управление рисками. Для микрокредитных компаний также отражаются данные главного бухгалтера.

Микрофинансовые компании ежегодно передают сведения о лицах, отвечающих за управление рисками, а микрокредитные компании – также о главном бухгалтере. При изменении информации обновленные данные направляются Банку России в установленные сроки.

Что изменится для заемщиков

Указание № 7401-У непосредственно не меняет условия микрозаймов. Оно не устанавливает новые ставки, суммы и сроки, не пересматривает правила начисления процентов, ограничения предельной переплаты или взыскания задолженности. Новая форма нужна для более подробного и сопоставимого учета фактической стоимости договоров.

Для МФО переход потребует настройки внутренних систем учета. Организациям необходимо будет отдельно классифицировать POS-займы, договоры с лимитом, обеспеченные и необеспеченные продукты, а также займы с ПСК не выше двух третей ключевой ставки. Основные изменения вступят в силу 1 января 2027 года.